Велико ли налоговое бремя?

Проблемы налоговой нагрузки на национальную экономику Украины являются более, чем актуальными. В процессе создания бюджета 2007 года и его внесения на рассмотрения Верховной Радой, проблема налоговой нагрузки всплывала неоднократно. В тоже время, ситуация в экономически развитых странах отнюдь не является такой уж благостной.

Развитые страны уменьшают ставки налогов, но налоговое бремя снова растет. Об этом сообщается в докладе Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Последние четыре года нагрузка на экономику, наоборот, снижалась.

В 2005 фискальном году налоговая нагрузка на экономику (отношение собранных налогов к ВВП) выросла в 17 из 24 развитых стран, входящих в ОЭСР, говорится в ежегодном докладе организации о налогах, который приводится российской газетой «Ведомости». При этом подавляющее большинство стран снижают налоги.

Главная причина - рост экономик, в ходе которого облагаемые налогом прибыли компаний растут быстрее, чем экономика в целом, говорится в докладе. Уменьшение налогов стимулирует выход компаний из теневого сектора. В результате налоговая нагрузка снизилась лишь в четырех странах: Австрии (на 0,7% ВВП), Венгрии (на 1%), Словакии (на 0,9%) и совсем незначительно — в Люксембурге.

Более всего нагрузка выросла в Исландии на 3,7%. А с 1985 г. бремя там повысилось с 28,2% ВВП до 42,4% ВВП. Заметно усилилось бремя в США (+1,3% ВВП) и Великобритании (+1,2% ВВП), — в основном из-за роста сборов налогов на доходы компаний и граждан. Ни в одной из этих трех стран налоговые ставки не повышались. Правда, в Британии ставки и не снижались, а ставки подоходно го налога даже выросли.

Повышались налоги и в Италии. А в Германии НДС был повышен с 16% до 19%, — правда, уже в 2006 г. Акцент на косвенные налоги — главная тенденция мирового налогообложения.

Снижение налогов в странах ОЭСР происходило в основном в 2000—2003 гг но с тех пор тенденция сменилась, отмечается в докладе. Всего в ОЭСР за эти годы налоговая нагрузка упала с 36,6% до 35,8% ВВП, но в 2004 г. увеличилась до 35,9% (итоги 2005 г. ОЭСР еще не обработал).

Ожидать дальнейшего подъема налоговых сборов не стоит. Международная конкуренция, подъем развивающихся рынков будут заставлять страны ОЭСР предоставлять предпринимателям лучшие налоговые пакеты, считает он. Так, в бюджет Швеции сейчас поступает налогов на 5 1,1% ВВП — больше всего в ОЭСР. Еще в 1975 г. там собиралось не более 41,6% ВВП. В октябре 2006 г. к власти в Швеции пришли правые, сделавшие снижение налогов одним из пунктов программы действий,

Недавно анонсировали снижение бремени Канада, Франция и Испания. А вот Германии и Великобритании придется либо уменьшать расходы, либо увеличивать налоги, иначе им не поддержать бюджетный баланс. Обе страны предпочтут повысить налоги.

Таблица.

Налоговые сборы, в % от ВВП.

Естественно, что реалии Украины несколько иные, чем в экономически развитых странах. В тоже время, именно использование основных показателей налогового бремени других стран в сопоставлении с параметрами украинской экономики, позволит найти оптимальные показатели для нашей страны. Кроме всего прочего, именно такие подходы допускают как уточнение оптимальных параметров налоговой нагрузки для Украины, так и определять последствия такой нагрузки. Наконец, сопоставляя параметры налоговой нагрузки в Украине с аналогичными показателями развитых стран, можно определять и степень адекватности национальной экономики Украины развитым экономикам.